東阿縣第一中學食堂財務(wù)管理制度

為規(guī)范我校食堂財務(wù)管理工作，進一步規(guī)范食堂收支行為，提高食堂賬務(wù)管理水平，使食堂工作更好地為教育教學服務(wù)、為師生員工生活服務(wù)，根據(jù)山東省教育廳山東省財政廳《關(guān)于加強中小學校食堂財務(wù)管理的意見》（魯教財發(fā)〔2021〕1號）和《關(guān)于進一步加強中小學食堂會計核算工作的通知》（魯教財處函〔2021〕12號）精神、魯教財字〔2024〕4號文，結(jié)合我校實際情況，特制定學校食堂財務(wù)管理制度。

一、成立財務(wù)管理領(lǐng)導小組

學校食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，堅持“公益性、非營利性”原則，堅持“厲行節(jié)約、反對浪費”原則。我校食堂財務(wù)管理實行法人負責制，校黨委書記是第一責任人；食堂財務(wù)納入學校財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨開展會計核算，保證食堂收支平衡，嚴格控制成本開支范圍，合理確定供餐價格，切實維護師生合法權(quán)益。

食堂財務(wù)管理領(lǐng)導小組：

食堂財務(wù)第一責任人：校黨委書記 韓峰

財務(wù)分管責任人：周生龍    

財務(wù)負責人： 李紅娟

財務(wù)會計核算人員：郭靜     出納：曹敏

物資出入庫責任人：李紅燕

二、獨立開設(shè)食堂銀行賬戶

開設(shè)獨立銀行賬戶，實施獨立會計核算，所有收支納入食堂賬戶統(tǒng)一核算；加強庫存物資管理，及時、規(guī)范、完整登記庫存物資明細賬。伙食費收取，自主經(jīng)營食堂由師生直接繳入食堂銀行賬戶；師生伙食費不得直接收取現(xiàn)金，不得由教師集中代收代繳，不得由家委會、膳食委員會、餐飲公司等任何集體或個人收取，不得通過其他單位或個人賬戶開設(shè)的微信、支付寶等方式收取，不得跨學期收取；師生已繳納伙食費但未就餐的，應(yīng)按未就餐次數(shù)逐月退回伙食費，不得設(shè)置達到一定累計次數(shù)才可退回伙食費的要求。單獨設(shè)置食堂會計賬簿，按照權(quán)責發(fā)生制原則，對食堂收入和成本進行明細核算；按照內(nèi)部控制要求設(shè)置食堂會計、出納、物資保管員等崗位，食堂會計人員可由學校會計人員兼任。加強食堂財會人員的業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)能力和工作水平，規(guī)范會計核算工作。

三、食堂收入管理

（一）食堂收入是指學校為師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入等）、上級補助收入、學校補貼收入、利息收入、其他收入等。食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入“利息收入”；包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，記入“其他收入”；食堂的收入應(yīng)進行明細核算，教職工伙食費收入須單獨反映。

（二）學校食堂預(yù)收的伙食費不得直接計入食堂收入，應(yīng)在每月末對師生實際就餐次數(shù)和金額進行結(jié)算，并按月以結(jié)算金額確認食堂收入。不得將學校的其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入轉(zhuǎn)入食堂收入；不得轉(zhuǎn)移食堂收入；嚴禁挪用食堂 資金或設(shè)立“小金庫”。

四、食堂成本管理

學校食堂成本以食堂的日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出為核算依據(jù)，不包括財政投入的房屋建筑物折舊和其他固定資產(chǎn)折舊。

學校食堂成本支出項目包括：

（一）原材料成本。包括當期實際耗用的米、面、油、水（海）產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味品、蔬菜、燃料、水電費及其他原材料成本。食堂消耗的水、電、氣及取暖費等應(yīng)獨立計量，單獨結(jié)算并計入成本；如在學校賬戶統(tǒng)一支付的，每月由食堂按實際耗用數(shù)與學校進行結(jié)算并計入食堂成本。

（二）人工成本。包括食堂工作人員的工資及福利支出、按規(guī)定繳納的各項社會保險、意外傷害保險等。政府保障或納入編制管理的食堂工作人員工資及福利支出、各項保險不得計入食堂運營成本。

（三）設(shè)備折舊及低值易耗品成本。非財政專項資金投入形成的食堂固定資產(chǎn)，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計提折舊并計入食堂成本。食堂耗用的低值易耗品應(yīng)計入成本，金額較大的要按月分攤計入食堂成本。食堂使用的各種設(shè)備的零星維修費應(yīng)計入食堂成本。

五、食堂結(jié)余管理

（一）學校食堂應(yīng)按月開展收支核算，月末進行結(jié)轉(zhuǎn);如結(jié)余較大，應(yīng)及時調(diào)整伙食費標準，確保歷年累計結(jié)余控制在年度收入的3%以內(nèi)。

（二）食堂結(jié)余應(yīng)專項用于平抑原材料價格、改善伙食質(zhì)量和食堂設(shè)施、設(shè)備更新及維修等。

六、完善食堂定價機制

完善食堂定價機制，嚴格控制結(jié)余。食堂伙食費標準應(yīng)遵循成本補償和非營利原則，實行價格公示制度。在食堂就餐教職工的伙食費，應(yīng)與學生同菜同價。

（一）定價依據(jù)

1.主、輔原料成本；

2.就餐人數(shù)；

3.規(guī)定成本比例。

（二）定價分類

1.按餐定價；

2.可選擇性菜肴定價。

（三）按餐定價公式

現(xiàn)場核定每餐主、輔原材料成本/就餐人數(shù)/70%=每餐學生伙食費價格。

（四）可選擇性菜肴定價公式

1.主食（飯、粉等）定價=現(xiàn)場核定每餐主食原、輔材料成本/就餐人數(shù)/70%。

2.可選擇性菜肴定價=現(xiàn)場核定菜肴主、輔料成本，逐份打出菜肴，按公示計算每例價格，即現(xiàn)場核定菜肴主、輔料成本/打出菜肴例數(shù)/70%。

（五）定價人員組成

由學校食堂負責人、食堂管理員、學校食堂膳食委員會成員參與。

（六）定價公示

按餐定價或有可選擇性菜肴定價后，將飯菜定價在食堂窗口進行公示，接受學生、家長等監(jiān)督。

（七）價格調(diào)整

考慮市場原材料價格變化，波動幅度在20%以內(nèi)的，維持原價；波動幅度在20%以上時，菜價應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。學生伙食費的收取充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。要把學生的幸福感、滿足感放在首位，而不是首先以盈利為目的，要多注重學生的需求，為學生提供豐富多樣、不同口味的美食，同時也注重學生對健康飲食的需求。

七、大宗物品采購、零星物品采購及管理辦法

（一）嚴格遵守采購規(guī)范流程，嚴格按照 省教育廳、省財政廳、省市場監(jiān)督管理局等相關(guān)部門文件要求，實現(xiàn)米、面、油、水（海）產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味品等大宗食品統(tǒng)一采購，統(tǒng)一采購必須取得正規(guī)發(fā)票，不得以自制票據(jù)和隨貨同行單等白條入賬。學校食堂大宗物資和各項原材料實行“公開招標，集中采購”的方式進行集中采購工作，必須在教育行政部門遴選的供貨企業(yè)中自主選擇，不得自行遴選供貨企業(yè)，不得零星購買大宗食材。及時按質(zhì)按量地采購，在滿足質(zhì)量需求的基礎(chǔ)上最大限度的降低采購成本。

（二）其他需要分散采購低值易耗等用品，經(jīng)廚師長申請、食堂分管負責人同意后由采購員進行分散采購。事后需及時將情況記錄在賬并上報學校分管校長進行審查。

（三）加強學校食堂庫存物資管理，嚴格執(zhí)行出入庫制度，明確專人負責，建立工作臺賬，按月對庫存物資進行盤點，做到賬、賬實相符。

（四）供貨商選擇

1.大宗物資經(jīng)過公開招標，按照公平、公正的原則由教育局招標領(lǐng)導小組負責招標相關(guān)過程并擇優(yōu)確定中標企業(yè)后的供應(yīng)商配送。

2.學校食堂大型設(shè)備由學校制定預(yù)算，并按照相關(guān)規(guī)定進行政府采購或分散采購。

3.小額零星采購及較長時間才需采購的低值物品，經(jīng)學校食堂負責人審批同意，由食堂采購員進行采購。

（五）采購項目和數(shù)量

為提高經(jīng)濟效益，降低成本，減少資金占有，應(yīng)根據(jù)勤進快銷的原則，按單采購的原則來確定日常的采購數(shù)量。

1.食品原料采購

（1）糧油、調(diào)料類、干雜貨、低易耗品等

此類物品的采購數(shù)量應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟批量、采購周期、儲存條件等因素，根據(jù)最低庫存量和最高庫存量而定。最高庫存量不得超過15天(干雜貨、調(diào)料類中用量較小且易儲存類可適量放寬庫存量)。最低不得低于3天用量。

（2）蔬菜、鮮貨類

此類原料實行每日采購，由供貨商送貨，特殊情況下需散購的，由采購員外出采購，采購量根據(jù)每日所需量，

2.廚房日用易耗品采購

廚房用品短缺時，食堂管理員應(yīng)提前統(tǒng)計所需用品類別、數(shù)量，并向食堂負責人申請同意后由食堂采購員負責采購。

3.餐飲設(shè)備采購

食堂大型設(shè)備由學校負責投資、采購相關(guān)事宜。每年下半年食堂各部門根據(jù)自身工作需要可提出食堂設(shè)備的改造和采購計劃，經(jīng)學校審批同意后列入學校預(yù)算，由學校總務(wù)部門經(jīng)政府采購或分散采購程序予以采購。小型低值餐飲設(shè)備采購可參照食堂廚房日用易耗品采購方式進行。

4.食品原材料每日營業(yè)結(jié)束前，由食堂負責人和廚師長會同各工作組長根據(jù)存貨、次日就餐情況、儲存條件等列出次日的采購清單。

八、食堂物品出入庫管理

加強學校食堂庫存物資管理，嚴格執(zhí)行出入庫制度，明確專人負責，建立工作臺賬，按月對庫存物資進行盤點，做到賬實相符。

（一）食品入庫制度：

1.入庫前，首先對所購食品進行檢查，對不符合食品衛(wèi)生要求者，不簽收，不入庫。驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查考。

2.做好食品數(shù)量、質(zhì)量、進發(fā)貨登記，做到先進先出，易壞先用。并按標簽標示的儲存條件保存食品；

3.定型包裝食品按類別、品種上架存放，貨架上貼掛標簽，注明品名、供貨單位、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、進貨日期等。

4.經(jīng)常檢查庫存食品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)超過保質(zhì)期、腐敗變質(zhì)、發(fā)霉、生蟲或其他感官異常食品及原料時應(yīng)及時處理，不得與其他食品混放。及時將庫存情況通知項目負責人，防止出現(xiàn)食品堆積或斷檔。

（二）食品出庫制度：

1.食品出庫實行“先進先出，推陳出新”的原則，做到保管條件差的先出，包裝簡易的先出，易變質(zhì)的先出。

2.本著“厲行節(jié)約，杜絕浪費”的原則發(fā)放食品。

3.領(lǐng)用人不得進入庫房，防止出現(xiàn)差錯。

4.管理員應(yīng)當定期對食品出庫情況進行檢查核實，對出庫物品使用情況進行監(jiān)督檢查。

（三）貨物驗收

1.貨物質(zhì)量驗收：由食堂管理員與食堂廚師按照合同要求和上級衛(wèi)生部門要求負責把關(guān)。基本要求為：米面等主食原料要求無寄生蟲、新制作，不得為陳米陳面;食用油要求為品牌油，不得以次充好。蔬菜、水果要求新鮮，不得有腐朽、殘損現(xiàn)象。干雜貨、調(diào)料類要求包裝完好，未過期。其他日用品貨物根據(jù)貨物特點由食堂管理員與食堂廚師進行檢驗。

2.驗收人員：校方人員、倉庫人員、廚房人員。

3.驗收程序：

（1）貨物送到后由倉庫保管員與廚師長根據(jù)“采購計劃單”進行驗收，確定采購物品種類、數(shù)量、采購單價、質(zhì)量是否符合，由倉庫保管員負責做好入庫相關(guān)手續(xù)。

（2）對不符合質(zhì)量標準和數(shù)量不符的倉庫保管員有權(quán)拒絕收貨并要求供貨商及時進行退換貨處理。

（3）把好質(zhì)量關(guān)，嚴禁無檢驗合格證明的肉類食品、超過期限及其他不符合食品標簽規(guī)定的定型包裝食品、無衛(wèi)生許可證的食品生產(chǎn)經(jīng)營者供應(yīng)的食品進入食堂。禁止有毒、有害、腐爛變質(zhì)、酸敗、霉變、生蟲、污穢不潔、混有異物或有其他感官性狀異常的食品進入食堂。

（4）倉庫保管員一定要堅持原則，大公無私，嚴格把握驗收關(guān);如在驗收工作中發(fā)現(xiàn)任何問題，應(yīng)及時向食堂分管領(lǐng)導匯報，協(xié)助進行妥善處理。

（四）庫房管理

1.庫房貨物分類記帳

2.對新入庫的物品及時登記在帳，定期進行貨物盤存。

3.合理利用庫房，分門別類保管各類貨品。

4.做到先進先出、防止積壓變質(zhì)。

5.對已出現(xiàn)變質(zhì)或過期貨品及時清除。

九、學校食堂賬務(wù)報銷規(guī)范管理

報銷時必須提供稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，同時附采購清單。與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不在學校伙食賬中列支。所有票據(jù)必須有購物人員和驗收人員簽字，自營食堂的票據(jù)分管校長簽字后交由食堂財務(wù)進行審核，審核通過后由學校負責人簽字，最后交至食堂財務(wù)進行帳務(wù)處理。

十、學校食堂財務(wù)監(jiān)督

學校食堂應(yīng)堅持財務(wù)公示制度，每月對食堂采購物品品種、數(shù)量、價格及收入、支出結(jié)余等情況進行公示。同時，學校食堂膳食管理委員會，監(jiān)督食堂運營及財務(wù)管理情況。教職工（含陪餐人員）的伙食費要與學生同菜同價，按標準足額繳納伙食費。

東阿縣第一中學        

2024年7月23日