東阿縣第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)

財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理要求，根據(jù)上級過緊日子的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下：

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持“無預(yù)算不支出”的原則。

2、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。每年要根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，認(rèn)真合理的編制收支預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，不編制赤字預(yù)算。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均向上級部門報(bào)批。

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，依法組織收費(fèi)并同時(shí)加強(qiáng)代收費(fèi)的管理。嚴(yán)禁擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍。所交費(fèi)用直接交至國庫或上級部門，不得截留或擅自挪作他用，嚴(yán)禁隱匿不報(bào)。

2、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開具合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；

3、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)上解。

三、支出管理：支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；嚴(yán)格實(shí)行收支預(yù)算管理制度，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，禁止擠占、挪用或擴(kuò)大使用范圍，提高使用標(biāo)準(zhǔn)。

（一）物品采購

1.采購物品建立實(shí)物臺(tái)賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)取登記和以舊換新制度。符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，購置后要辦理固定資產(chǎn)登記，登記后方可報(bào)銷。

2.嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”制度，凡單筆（單項(xiàng)）10000元（含）以上的大額支出，必須經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論作出決定，形成會(huì)議紀(jì)要，學(xué)校單筆（單項(xiàng)）超過30000元（含）以上的大額支出執(zhí)行先審批后實(shí)施制度，不得先實(shí)施后審批，不準(zhǔn)故意拆分項(xiàng)目規(guī)避審批檢查，達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的采購支出項(xiàng)目，必須按要求實(shí)行政府采購。

（二）出差

出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)校長批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出；嚴(yán)禁無實(shí)際內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

1.城市間交通費(fèi)：是指工作人員因公到縣外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)、城際公交車等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。

出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定乘坐工具，等級如下：

火車：硬席（硬座、硬臥）

高鐵 / 動(dòng)車：二等座

全列軟席列車：二等軟席

輪船（不含旅游船）：三等艙

飛機(jī)：經(jīng)濟(jì)艙（民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷）

汽車等交通工具（不含出租小汽車）：憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，到達(dá)出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人在不影響公務(wù)、確保安全的情況下應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。

2.伙食補(bǔ)助費(fèi)。嚴(yán)格出差手續(xù)，負(fù)責(zé)科室及年級相關(guān)人員提前辦理出差審批表等手續(xù)。

3.市內(nèi)交通費(fèi)。4.差旅住宿費(fèi)。

（三）培訓(xùn)費(fèi)管理

培訓(xùn)結(jié)束后，負(fù)責(zé)培訓(xùn)的科室管理人員要及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)審批單、以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。?

講課費(fèi)、小額開支以外的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

培訓(xùn)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)等方面的管理要求嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

說明：

1、活動(dòng)期間的其他未涉及費(fèi)用原則上不報(bào)銷，如有異議及時(shí)聯(lián)系派出科室負(fù)責(zé)人，科室負(fù)責(zé)人向校長匯報(bào)，商議后給予批復(fù)。

2、報(bào)銷單據(jù)先有相關(guān)科室審核，再報(bào)請校長簽字。

（四）報(bào)銷程序

1.粘貼原始發(fā)票等手續(xù)??

費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單上粘貼好發(fā)票等手續(xù)后，經(jīng)手人、分管校長、會(huì)計(jì)、校長簽字后送至財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科辦理相關(guān)手續(xù)。

2.財(cái)務(wù)科審核

①對原始憑證、報(bào)備工作登記表的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性進(jìn)行審核；

②以財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回；

③單據(jù)由出納、會(huì)計(jì)審核。

④大額支出需附詳單。

分管校長審簽后，由學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)科憑簽批后的報(bào)銷單辦理報(bào)銷

四、財(cái)產(chǎn)物資管理：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定逐級申報(bào)、審批后購買，設(shè)立固定資產(chǎn)賬目，建立專項(xiàng)管理制度；

2、財(cái)產(chǎn)的購置與更新：因工作需要申請購置或更新設(shè)備的，需提出申請報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。需要固定資產(chǎn)登記的物品，要先辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，然后報(bào)賬。采購要求和辦法參照聊政字【2016】105號(hào)文件和東教發(fā)【2016】69號(hào)文件。所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由總務(wù)處核實(shí)，做到賬賬相符，賬物相符；

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批；

4、總務(wù)處不定期對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行檢查，（班級財(cái)產(chǎn)每學(xué)年登記造冊，期未對照檢查）發(fā)現(xiàn)遺失和損壞要追查原因。如失責(zé)、故意損壞或遺失，根據(jù)情況酌情賠償。

五、資產(chǎn)處置制度：

資產(chǎn)處置，嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限履行報(bào)批程序，依據(jù)《東阿縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（東財(cái)字【2019】53號(hào)），按規(guī)定報(bào)批，未經(jīng)審批或者確認(rèn)，不得擅自處置，處置之后，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)的使用年限，應(yīng)按照財(cái)政部、省、市以及《東財(cái)字【2018】24號(hào)》等相關(guān)文件規(guī)定為準(zhǔn)。

（1）處置國有資產(chǎn)時(shí)，未達(dá)到規(guī)定使用年限的，原則上不得進(jìn)行處置。如因特殊情況，確需要處置的，由校班子會(huì)議研究決定，并出具處置說明、填寫資產(chǎn)處置審批表，報(bào)教育局、財(cái)政局審批，進(jìn)行下一步處置（評估、拍賣等手續(xù)按財(cái)政局的規(guī)定執(zhí)行）。

（2）國有資產(chǎn)達(dá)到使用年限，確實(shí)無法使用，需要處置的，由校班子會(huì)議研究決定，并出具處置說明、填寫資產(chǎn)處置審批表，由單位自行處置，然后報(bào)教育局、財(cái)政局備案。

（3）資產(chǎn)處置產(chǎn)生價(jià)值的，按照政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)繳入國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。

六、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/span>

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；

5、除上級主管部門查賬和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。